ليس هناك أي وضوح حول حساب ضريبة القيمة المضافة للعقار، كما تختلف إجراءات القيمة المضافة للعقارات سواء العقارات السكنية أو التجارية أو الأراضي وأيضًا حالات إيجار أو بيع عقار تجاري.
كيفية حساب ضريبه القيمة المضافة للعقار التجاري:
يوضح موقع الوفاق حساب ضريبة القيمة المضافة للعقار كالتالي:
- يكون العقار التجاري الجاهز معفي من الضريبة إذا كان مؤجراً سواء كلياً أو جزئياً.
- أما في حالة بيع العقارات التجارية على الخريطة يتم خضوعه لنسبة ضريبة القيمة المضافة ويتم استرداد فيه ضريبة المدخلات.
- كما تساوي ضريبة المخرجات 5% من مبلغ المخرجات الخاضعة للضريبة.
- ويكون لضريبة تستحق عن أي مدة ضريبية بما يساوي مجموع المخرجات المطلوب سدادها يتم الخصم منه مجموع ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد خلال نفس الفترة.
إقرأ أيضًا: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة للصيدليات
حساب ضريبة القيمة المضافة عند بيع العقار:
يتم إدخال نظام الأصول الرأسمالية من ضمن حساب ضريبة القيمة المضافة للعقار، التي تضم:
- قيمة الأصل 5 ملايين غير شامل الضريبة.
- عمر العقار 120 شهر للمباني أو جزء منها.
- تقبل الدفعات للأصل على عدة مراحل إذا كان لشراء أو بناء المباني وكذلك أعمال الترميم والتجديد في التواريخ المحددة لتنفيذها.
- شراء أو بناء أو تركيب أجزاء غير كاملة وبشكل منفصل.
- الاحتفاظ بسجلات للأصول الرأسمالية بشكل منتظم.
- يتم التوريد خلال 10 سنوات للمباني و5 سنوات لباقي الأصول.
حساب ضريبة القيمة المضافة عند الإيجار:
- عقد الإيجار عبارة عن الإيجارات الإجمالية أو صافي الإيجار.
- بالنسبة لإجمالي الإيجار يعتبر الإيجار شامل ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى المصاريف الأخرى.
- أما بالنسبة لعقد الإيجار الصافي يشترط على المستأجر أن يسدد ضريبة القيمة المضافة منفصلاً اعتمادًا على طريقة صياغة الإيجار.
- ويحتاج المؤجر إلى فاتورة ضريبة القيمة المضافة من المستأجر.
الوحدات المعفاة من الضريبة العقارية:
- المباني المملوكة للجمعيات المسجلة طبقًا لقانون ما والمؤسسات العمالية ومكاتب إدارتها أو استخدامها لأغراض مخصصة لها.
- المؤسسات التعليمية والمستشفيات والمستوصفات ودور الأيتام والملاجئ التي لا تهدف للربح.
- المباني المملوكة للأحزاب السياسية المهنية بشرط تستخدم لممارسة الأغراض المخصصة لها.
- مباني مراكز الشباب والرياضة التي تم بنائها على حسب القوانين المنظمة لها.
- المباني التابعة للمؤسسات الحكومية الأجنبية بشرط المعاملة بالمثل، إذا لم يكن الضريبة مثيل في أحد الدول الأجنبية يتيح للوزير إعفائها من الضريبة ذلك بعد استشارة وزير الخارجية.
- الأندية والفنادق والمراكز الطبية التابعة للقوات المسلحة وكذلك المستشفيات والعيادات العسكرية والعقارات التي تم إنشاؤها في محيطها.
- كل عقار يتم استخدامه في أغراض تجارية أو صناعية أو إدارية يقل صافي مبلغ الإيجار السنوي عن 1200 جنيه وإذا زاد عن المبلغ يخضع للضريبة.
- الوحدة العقارية التي يأخذها المكلف كسكن خاص له ولعائلته والتي تقل صافي سعر الإيجار السنوي عن 24 ألف جنيه وإذا زاد عن المبلغ يخضع للضريبة.
إقرأ أيضًا: ضريبة القيمة المضافة على المقاولات في السعودية
بعد أن تم شرح حساب ضريبة القيمة المضافة للعقار، سنوضح سعر الضريبة 10% من مبلغ الإيجار السنوي بعد خصم 30% من مصاريف للعقارات السكنية و32% للعقارات غير السكنية مقابل كل المصروفات التي يدفعها المكلف للضريبة ومنها مصاريف الصيانة.
التعليقات