تأخذ قيمة الضريبة المضافة من كل مرحلة من مراحل الإنتاج ولمعرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة والمحلية يجب الرجوع لقانون 67 لعام 2016.

أسهل طريقة لحساب القيمة المضافة:

القيمة المضافة هي وسيلة للحصول على ضريبة الاستهلاك وهي نوع غير مباشر من الضرائب حيث يتم حسابها من خلال معرفة الفرق بين سعر البيع للمستهلك الأول وسعر البيع للمستهلك الأخير.

يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الدورة الاقتصادية، ولا شك أنها تحسب في جميع السلع والخدمات المطروحة دون النظر إلى المستوى المادي للمشتري.

ولزيادة التوضيح أنه كلما أضيفت القيمة لسلعة ما من ثم أعيد بيعها للمرة الثانية كان لازامًا حساب الضريبة للقيمة المضافة ويتم تطبيق هذه الطريقة على الخدمات أيضًا مع حساب المواد التي دخلت في إنتاجها.

ولمعرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة يجب دراسة قانون 67 لعام 2016 ومعرفة كافة البيانات عن ضريبة الأرباح والمدخلات والمخرجات كما سنوضح من خلال موقع الوفاق.

نص القانون على رفع القيمة المضافة من بعض العمليات المصرفية، خدمات صندوق التوفير البريدي، الخدمات المالية غير المصرفية، خدمات التأجير التمويلي، خدمات التعليم وخدمات البحث العلمي.

بجانب خدمات دور العبادة من صيانة أو بناء، خدمات الإذاعة والتلفزيون، الخدمات المكتبية المقدمة من المكتبات الحكومية سواء كانت تابعة للمراكز البحثية أو الثقافية بكا أنواعها أو أي من المنشآت التعليمية.

إقرأ أيضًا: رايات بلاك بورد

كيفية حساب معدل الضريبة للقيمة المضافة:

يوجد طريقة للإجابة على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة من خلال المثال الآتي:

• تدوين مقدار ما تم دفعه من ضريبة الشراء من ثم طرحها من القيمة الكلية للضريبة المجمعة من عمليات البيع.
• أي إذا اشترى التاجر سلعة ما من مصنع ما قدرت قيمتها ب 1000 جنيه ثم بعد ذلك أضيف لها نسبة القيمة المضافة وهي 5% فيصبح الإجمالي 1050 جنيه.
• ثم يتم إخراج فاتورة البيع بقيمة 1260 ومنها 60 جنيه هي قيمة الضريبة المضافة للبيع، من ثم طرح قيمة الضريبة المضافة للبيع من الشراء لتصبح القيمة النهائية هي 10 وهو الرقم المستحق الذي يجب سداده.

الفرق بين ضريبة المبيعات وبين ضريبة القيمة المضافة:

• يختلف تعريف كل من ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضاف حيث أن الخبراء عرفوا ضريبة المبيعات أنها مبلغ من المال تأخذه الدولة سواء من الأفراد أو من المؤسسات والشركات.
• كما أنها تعد من أنواع الضرائب المباشرة عكس ضريبة القيمة المضافة، تفرض ضريبة المبيعات على السلع محلية الصنع وعلى السلع المستوردة على حد سواء.
• عرف الخبراء ضريبة القيمة المضافة أنها نوع من أنواع ضرائب المبيعات وهي حاصل جمع الضريبة المحسوبة على قيمة الأجور والأرباح المضافة للسلع، وهي تفرض في كل مرحلة من مراحل الإنتاج.
• لمعرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة يجب اتباع إحدى الطرق الأتية، الأولى ناتج جمع الضريبة على الأجور أو العمالة مع الضريبة على الأرباح.
• الطريقة الثانية وهي حاصل طرح الضربة على المخرجات من الضريبة على المدخلات، أما الطريقة الثالثة وهي حاصل طرح الضريبة على المخرجات الخاضعة من الضريبة المدفوعة وهي كافة المشتريات.

نسبة ضريبة القيمة المضافة:

• يقوم قانون القيمة المضافة رقم 67 لعام 2016 بالرد على سؤال كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة التي يتم شراؤها أو بيعها وتكمن في النتيجة الأخير بعد تصفية العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة.
• يتحمل تكلفة الضريبة المستهلك الأخير حيث أن المستورد يقوم بحسابها وإضافتها على سعر السلع ومن ثم يقوم بسدادها للهيئة المختصة بجمع الضرائب.
• يطبق هذا القانون المذكور أعلاه في أكثر من 150 دولة تضم دول أعضاء الاتحاد الأوروبي وهي تصنف من أكثر الضرائب انتشارًا في كندا، نيوزيلندا، أستراليا، ماليزيا وسنغافورة.
• ينص قانون 67 على أن النسبة المتفق عليها لضريبة القيمة المضافة هي 13% وكان بذلك يستهدف تحصيل ما يقرب من 20 مليار جنيه أو في الدول الأوربية ما يقرب من 25.2 مليار دولار.
• والجدير بالذكر أن تطبيق القانون لا يرتبط بصدور اللائحة التنفيذية للقانون حيث أنه تم تعديل القانون أكثر من مرة رغبةً في إزالة أي تشوهات لتناسب كافة الفئات المجتمعية حتى لا تكون عالة على المواطن البسيط.
• وتمت التغيرات داخل القانون لتنص على إعفاء بعض النشاطات التجارية من دفع ضريبة القيمة المضافة بجانب ذلك تم تعديل مدة التحصيل للضريبة وتم ذلك تخفيفًا على المواطنين.
• نص القانون على سلع معفاة من الضريبة المضافة منها:
  • ألبان الأطفال الرضع والحضانات.
  • منتجات الألبان بالإضافة إلى الشاي والسكر.
  • مطاحن الخبز وكل منتجاته من خبز أو مكرونة.
  • الحيوانات والأسماك والطيور.
  • البترول والغاز سواء الطبيعي أو البوتاجاز.
  • الكهرباء ووسائل نقلها وتقنيات تحلية المياه ونقلها.
  • الورق، الطباعة، الطوابع البريدية، الطوابع المالية، الكتب والمذكرات الجامعية، الصحف والمجلات.
  • الأعضاء الصناعية وكراسي المقعدين بجانب أجهزة السماعات بكل تفاصيلهم وقطع الغيار.

إقرأ أيضًا: قيمة اشتراك نقابة العلميين

متى يتم حساب ضريبة القيمة المضافة:

• قامت مصلحة الضرائب بعرض عدة تصريحات تنص على استقطاع قدر الضريبة على القيمة المضافة على خلفية حسب الأحوال والمستحقات من المشتريات التي تخضع للضرائب بجانب الخدمات.
• وقد نص التصريح أيضًا على ضرورة توريد القيمة لمصلحة الضرائب في خلال 30 يوم من تاريخ الشراء ومراعاة التسجيل باسم المورد مع توفير كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة.
• وقد وفرت المصلحة نظام الدفع الإلكتروني بمساعدة الوحدة الحسابية الأساسية التابعة للإدارة المالية المركزية داخل مصلحة الضرائب.
• بهذه الطريقة فقد استطاع المورد أن يقدم كل ما عليه ولا يستطيع أحد موظفي مصلحة الضرائب أو أي من مأموريها مطالبة المودر وبذلك تكون تجارته سليمة تمامًا.
• ونبه التصريح أن هذه الطريق تضمن الحل الأمثل لمشاكل نظام ضريبة المبيعات التي منها التشوهات الاقتصادية، التراكم الضريبي، عدم عدالة النظام الضريبي وخاصةً في قطاع الخدمات.

ونستفيد من هذا أن قانون الضرائب قد ساعد في إضافة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة وعدل من بعض المواد التي تساعد المواطن البسيط، وقد كانت أسهل طريقة لحساب القيمة المضافة هي حاصل جمع الضريبة المضافة على الأجور مع الضريبة على الأرباح عامة.